“一把手”离任审计重点方向和工作措施

2023.04.10 中国矿业报   

  ◎  薛  莲

     ◆核心阅读◆ 行政事业单位“一把手”离任审计的目的是“防未病”及“查病”“治病”,创新审计技术与方法,找准审计整改难点与痛点,拓宽审计结果运用领域与范围,从而真正提升审计效能。离任审计工作不仅要注重查清“一把手”经济责任,还应关注其工作业绩和履职情况等,这对各单位落实中央决策部署,完善单位治理体系,规范干部履职尽责,推进全面从严治党等都具有重要意义。 

  经济责任审计是中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分。对行政事业单位而言,“一把手”的离任审计工作不仅要注重查清其经济责任,还应关注其工作业绩和履职情况等,这对各单位落实中央决策部署,完善单位治理体系,规范干部履职尽责,推进全面从严治党等都具有重要意义。

  离任审计对“一把手”监督的重要作用

  近年来,中央持续加大对“一把手”的监督,先后印发了《加强对“一把手”和领导班子监督的意见》等系列文件。开展“一把手”离任审计,不仅是对其监督的有效手段,而且更有助于其更好地履职尽责。

  经济责任审计强化对单位主要领导干部的管理监督和权力制约,重点聚焦领导干部任职期间贯彻执行决策部署、推动单位事业发展、管理各类资金资产、防控各项经济风险等方面的履职情况。针对“一把手”的离任审计,行政事业单位通过前期审计和后续整改,进一步促进依法用权、秉公用权、廉洁用权,确保单位的规范运行和领导干部的履职尽责,从而实现加强监督管理、维护财经纪律、防范经济风险、提升成果价值、推进整改目标。离任审计不仅在监督“一把手”规范履职方面具有重大意义,而且在落实部署、完善治理、廉洁执政等方面具有非常重要的作用。

  发挥离任审计在监督“一把手”落实中央决策部署中的重要作用。行政事业单位“一把手”是落实中央和地方各项决策部署的重要推动者和执行者,离任审计通过强化审计监督,督促“一把手”有效落实中央决策部署,有利于促进各项决策更加科学化、规范化,进而不断提高政治站位,完善单位的运行和监督机制,为推动事业高质量发展提供强有力的政治保障。

  发挥离任审计在监督“一把手”完善单位治理体系中的重要作用。离任审计的目的是提升被审计单位的治理能力和制度体系建设水平,切实摸清单位的基本情况、运行状况、问题难点、隐患原因和整改方向。审计结果不仅有助于上级单位切实掌握被审计单位的经济运行情况,而且有利于被审计单位前后两位“一把手”的有序过渡和衔接,推动领导干部有效履职尽责,确保“新官理旧账”。

  发挥离任审计在监督“一把手”履行第一责任人职责中的重要作用。“一把手”有效履职是推动其所在单位事业发展的关键,反之若其不履行或者不正确履行职责,将对其所在单位或行业发展造成严重后果。离任审计可以有效监督检查“一把手”决策行为,若发现有重大经济事项决策不当、严重违反党内法规或内部管理规定、疏于监管等问题并造成严重后果的,应对其造成的后果进行准确评估并对其进行严肃处理,确保第一时间纠正单位的错误做法或违规行为。

  发挥离任审计在监督“一把手”推进全面从严治党中的重要作用。离任审计的一项重要任务是监督并促进“一把手”权力运行更加规范。审计过程中,“一把手”履职期间的所有行政、业务工作全部纳入离任审计监督范围,关注“一把手”带头遵守政治纪律和政治规矩情况,是否严格落实中央八项规定及其实施细则精神,是否存在特权思想和特权现象,是否能够做到始终保持清正廉洁的政治本色等。并且,离任审计有利于促进各级党员干部正确对待和主动接受监督,习惯在监督和约束的环境中工作生活,正确认识、高度重视、积极配合审计工作,进而不断促进行政事业单位的健康发展。

  离任审计的重点方向

  行政事业单位“一把手”离任审计作为考察领导干部、强化领导责任的重要防线,在履职尽责、廉政监督等方面发挥着重要作用,具体要做到“5强化”。

  一是强化思想认识和政治站位。要高度重视思想认识和政治站位审计,重点把握好“4问”。一问“一把手”是否能够做到把党的政治建设摆在首位,旗帜鲜明讲政治,切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。二问“一把手”是否能够做到带头遵守政治纪律和政治规矩,坚决落实中央各项决策部署,严格执行相关制度和规定。三问“一把手”是否能够做到统筹推进党建与业务深度融合,确保业务工作和科技创新等不断取得新成效。四问“一把手”是否能够做到切实履行全面从严治党主体责任,带头营造“风清气正”的政治生态。

  二是强化工作业绩和履职情况。对行政事业单位“一把手”任职期间履职情况的审计非常重要,要做好“3突出”。一要突出业务特点。单位性质不同,业务领域不同,重点方向也不相同,要因地施策,一个单位一套审计方案。二要突出业务重点。各单位业务工作繁杂,工作职责众多,审计过程中要抓住重点,关注“重中之重”工作任务的完成,尤其关注“三重一大”事项及重点环节。三要突出经济责任。离任审计应将业务内容与经济责任有机结合起来,在审查其述职报告的同时,辅以查阅财务收支、资产负债、基建投资、对外创收、经济合同、考核结果等其他资料,确保述职报告内容真实、完整。

  三是强化内控管理和制度建设。为实现“单位全覆盖、内控成体系、措施趋完善、执行更有效”的工作目标,离任审计要重点把握好“4看”。一看被审计单位制度是否一脉相承。重点检查单位制度与中央和上级单位的制度和要求是否相符?有无相悖之处?二看被审计单位制度是否全面到位。重点检查单位制度是否全面,是否覆盖到财政资金分配、管理和使用的全过程,是否制定落实上级要求的具体实施细则,是否形成有效的财政资金监督和制约机制。三看被审计单位制度是否有效执行。重点检查单位制度的具体执行情况,是否对全员进行了制度宣讲,让所有人熟知制度要点,从而让各项制度得以有序落实、有效执行。四看被审计单位的制度是否形成了有效的约束力。重点检查单位制度执行后的效果,“增加制度认同、强化制度刚性”,是否对制度心存敬畏之心,是否真正成为内化于心的自觉行为。

  四是强化财经体系和经济风险。经济责任审计重点是厘清经济责任,审计对象主要是各类资金、资产和资源,包括的审计要素很多,对于行政事业单位,应重点做到“5把控”。一把控经济事项决策,审核重要经济事项是否经过一定的决策程序,以及最终的执行情况和效果如何;二把控财务经费支出,审核各项资金支出是否按制度和预算执行,是否合理和规范;三把控经费使用效益,审核重点资金投入是否产生预定的效果,绩效目标是否按要求达成;四把控廉政建设责任,审核是否存在违反制度约束的现象,是否存在违反财经纪律的行为;五把控以往问题整改,审核对以往各类审计、巡视、检查过程中发现的问题,是否及时、逐项整改。

  五是强化问题剖析和整改落实。强调创新审计理念,转变审计思路,在精准发现问题的同时,更要注重问题分析和整改落实,推动新时代审计事业高质量发展,具体需做好“3导向”,以需求为导向、以问题为导向、以目标为导向。

  进入新时代,依据国家的新需求和新要求,各单位面临着不同的新机遇、新问题和新风险,审计工作要深刻理解被审计单位的业务环境和发展战略,适应新形势、厘清新思路、明确新重点,使审计工作更加精准务实。

  以探索研究型审计为抓手,“边研究、边实践、边总结、边提升”,以发现的各类问题为导向,精准揭示问题,深挖问题根源,提出更加切实可行的审计意见建议,进而推动后续整改工作有的放矢,取得实效。

  离任审计的目的是“防未病”及“查病”“治病”,创新审计技术与方法,找准审计整改难点与痛点,拓宽审计结果运用领域与范围,从而真正提升审计效能。

  当前存在的主要问题与应对措施

  随着时代发展,经济责任审计在事业单位管理体系中的作用越来越大,相关制度和体系也在不断地完善,但是一些行政事业单位的经济审计仍存在着一些缺陷。例如,有的对离任审计不够重视,审计过程流于形式;有的对审计责任不够明确,未能层层传导;有的对审计问题研究不够深入,点到即止;有的对审计整改不够到位,往往忽略效能;还有的对审计研究不够系统,缺乏探索创新。

  针对上述问题,笔者经过系统剖析研究后提出以下五方面措施建议。

  一要提升政治站位。审计工作要坚决落实好中央和地方的各项决策部署,做好经济监督,更好地发挥离任审计在推进行政事业具体工作中的重要作用。

  二要明确责任主体。对前“一把手”的离任审计,是对前后接续“一把手”的双重考量,所以不能“审计谁就找谁”,现任领导和单位也一定要高度重视,将其纳入议事日程,落实具体措施,真正提升被审计离任领导和现任领导的主体意识。

  三要紧盯关键环节。各行政事业单位工作定位相似,但工作性质迥异,要依据不同单位的不同侧重开展重点审计,形成问题清单、责任清单、整改清单,对一些重大问题要坚决延伸或“再审计”“深加工”,切实查清问题及其根源,不能“走马观花”式审计。

  四要注重整改效能。审计发现问题不是目的,重在解决问题、完成整改,既立足当前“治已病”,又瞻望长远“防未病”,通过整改不断堵塞漏洞,完善机制,切实推进事业高质量发展。

  五要开展审计研究。行政事业单位有着复杂的专业背景和具体的业务领域,要重视开展“研究性”审计,把离任审计和整改事项当作一项课题去研究,明晰问题产生的根源,落实整改长效机制,总结提出措施建议,不断提升发现问题的有效性和精准性,进而提升审计整改的科学性,并使之常态化。

  (作者单位:中国地质调查局沈阳地质调查中心 )

推荐阅读

{{panelTitle}}

  • 头像
    头像
    {{comment.username || '匿名'}}
    {{ new Date(comment.createTime.replace(/-/g, '/')).format('yyyy-MM-dd') }}
    • {{ childComment.username || '匿名' }}
    • 查看更多
暂无评论,快来抢占沙发!